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更新时间：2021-10-14 12:20:45 | 来源：中公考研
对于学习而言，方法特别重要。尤其是对于考研来说，在一定时间内掌握大量的知识点和答题技巧，并不是什么容易的事情。决定考研的同学，应先了解想要报考专业的基本信息，对于会计硕士考研的同学来说，复试成绩占整个考研成绩的比例比较大，复试的专业课知识点，也需要提前了解和掌握，所谓知己知彼，才能百战不殆。下面中公考研小编整理了“[MPAcc备考]会计硕士考研复试资料每日一练(146)”，希望能帮助大家。
1.【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
C.因奖励积分确认的合同负债(税法已计入当期应纳税所得额)
D.发生超标的业务招待费
2.【多选题】下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有( )。
A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
B.企业2019年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
3.【多选题】下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有( )。
A.存货期末的可变现净值高于成本
B.购买国债确认的利息收入
C.固定资产发生的维修支出
D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
4.【多选题】甲公司适用所得税税率为15%，其2019年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的债权投资，期末公允价值大于取得成本200万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元(采用总额法核算)，税法规定将其计入当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2019年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2019年所得税的处理中，正确的有( )。
A.所得税费用为780万元
B.应交所得税为780万元
C.递延所得税负债为30万元
D.与资产相关的政府补助确认的递延收益不确认递延所得税资产
5.【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%，其2019年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到总额法下与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2019年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2019年所得税的处理中，正确的有( )。
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1 300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
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【责任编辑：李超】
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