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更新时间:2021-10-14 11:19:41 | 来源:中公考研
单项选择题
1、甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日,甲企业将其转让,取得转让收入70000元,交纳营业税3500元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为( )元。(2001年)
A.16500
B.20000
C.26500
D.28500
[答案]C
[解析]转让该项专利权所实现的所得税前利润=70000-(50000-50000÷5×1)-3500=26500元。
2、企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费,应当计入( )。(2001年)
A.管理费用
B.财务费用
C.营业费用
D.其他业务支出
[答案]B
3、某工业企业本期主营业务利润为100万元,其他业务利润为10万元,管理费用15万元,投资收益为30万元,所得税为30万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为( )万元。(2002年)
A.65
B.95
C.100
D.110
[答案]B
[解析]考生应注意营业利润、利润总额和净利润构成的区别:营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-营业费用=100+10-15=95万元
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
4、某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元,本期为生产产品发生直接材料费用80万元,直接人工费用15万元,制造费用20万元,企业行政管理费用10万元,本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品,期末“生产成本”科目的余额为( )万元。(2003年)
A.5
B.15
C.25
D.35
[答案]C
[解析]“生产成本”科目的余额=10+80+15+20-100=25,行政管理费用属于期间费用,应直接记入当期损益,不记入“生产成本”。
5、某企业2002年度的利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年计税工资为400万元,实发工资为350万元,企业所得税税率为33%。该企业2002年所得税费用为( )万元。(2003年)
A.310.2
B.326.7
C.343.2
D.349.8
[答案]B
[解析](100-10)×33%=326.7,考生注意:计算本题需要加倍仔细,看清给定的条件是全年计税工资为400万元,实发工资为350万元,并没有超标,不是纳税调整增加项目,只有在前提是计税工资为350万元,实发工资为400万元的情况下,才要将应纳税所得额再加上400-350=50万元。
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